انتهت حالة غير الدوم في أبريل 2025. ماذا يعني نظام FIG (الدخل والمكاسب الأجنبية) الجديد للمستثمرين الأتراك ذوي الثروات العالية الذين يشترون أو ينتقلون إلى المملكة المتحدة.
انتهى غير الدوم، وصل FIG: الدليل الضريبي لعام 2026 للمستثمرين الأتراك ذوي الثروات العالية
انتهت حالة غير الدوم (غير المقيمة) التي جعلت لندن جذابة للثروة العالمية في أبريل 2025.
ما الذي حل محله؟ بالنسبة للمستثمرين HNWI (الأفراد ذوي الثروات العالية) من تركيا الذين يفكرون في الاستثمار في المملكة المتحدة أو الانتقال إلى مكان آخر – هل الصورة قاتمة، أم أنه لا تزال هناك فرص مفيدة؟
ما هو غير دوم؟ (ملخص مختصر)
يتم تطبيق Non-Dom على المقيمين في المملكة المتحدة الذين يحتفظون بموطن خارج إنجلترا. تحته:
- تم فرض ضريبة على دخل المصدر الأجنبي فقط عند تحويله إلى المملكة المتحدة (أساس التحويلات)
- ظلت الممتلكات والأسهم وإيرادات الإيجار في الخارج خارج نطاق الضرائب في المملكة المتحدة إذا لم يتم جلبها
وانتهى هذا النظام في أبريل 2025.
ما هو الشكل؟ (الدخل والمكاسب الأجنبية)
الشكل هو نظام الاستبدال. الفكرة الأساسية:
"يحصل الوافدون الجدد على إعفاء لمدة أربع سنوات من الدخل والمكاسب الأجنبية".
القواعد الرئيسية للشكل
| القاعدة | تفصيل | |---|---| | المدة | أربع سنوات ضريبية بعد الإقامة الأولى في المملكة المتحدة | | النطاق | الدخل الأجنبي والأرباح الرأسمالية معفاة | | الحالة | غير مقيم في المملكة المتحدة في سنة واحدة على الأقل من السنوات العشر السابقة | | بعد سنة 4 | ضريبة الدخل في جميع أنحاء العالم في المملكة المتحدة |
ما الذي تغير بالنسبة للمستثمرين الأتراك؟
السيناريو 1: الاستثمار فقط (بدون إقامة في المملكة المتحدة)
إذا كنت تعيش في تركيا وتستثمر في لندن، فإن FIG و Non-Dom ** لا يؤثران عليك بشكل مباشر. ** باعتبارك غير مقيم، فإنك مدين بضريبة المملكة المتحدة على دخل الإيجار في لندن و CGT على التصرف — كما كان من قبل.
السيناريو 2: التخطيط للانتقال إلى المملكة المتحدة
الوافدون إلى المملكة المتحدة لأول مرة والذين لم يكونوا مقيمين في أي من السنوات العشر السابقة يحصلون على أربع سنوات من إعانة FIG. خلال تلك الفترة:
- دخل الإيجار التركي
- فوائد البنوك التركية
- مكاسب المحفظة التركية
- دخل أجنبي آخر
يمكن أن تظل معفاة من الضرائب حتى لو تم تحويلها إلى المملكة المتحدة.
وبعد أربع سنوات، يصبح التخطيط حاسما.
السيناريو الثالث: الأتراك المقيمون في المملكة المتحدة على المدى الطويل
لم يعد المستثمرون الأتراك الموجودون بالفعل في المملكة المتحدة بعد مرور أربع سنوات يتمتعون بالحماية من غير المقيمين. يجب الإعلان عن الدخل العالمي.
التأثير العملي على الاستثمار العقاري
ضريبة دخل الإيجار
إذا استأجرت عقارًا في لندن وكنت مقيمًا خاضعًا للضريبة في المملكة المتحدة، فإن دخل الإيجار يخضع للضريبة. المصروفات (الفوائد على الرهن العقاري، والصيانة، والتأمين، والإدارة) قابلة للخصم وفقًا للقواعد.
CGT (ضريبة أرباح رأس المال)
بعد موازنة خريف 2024:
- السعر الأساسي: 18% (سكني)
- معدل أعلى: 24% (سكني)
تنطبق قواعد مختلفة عندما يتم الاحتفاظ بالممتلكات في SPV.
IHT (ضريبة الميراث)
تعني إصلاحات 2025 أن العقارات الموجودة في المملكة المتحدة تقع ضمن IHT بغض النظر عن المكان الذي يعيش فيه المالك. يتم فرض ضريبة بنسبة 40٪ على المبالغ التي تزيد عن 325000 جنيه إسترليني.
أصبحت هياكل الثقة وتخطيط الأصول الخارجية أكثر أهمية من ذي قبل.
عناصر العمل
مستثمر تركي في لندن (غير مقيم)
- التقييم الذاتي على إيرادات الإيجار
- تقارير CGT خلال 60 يومًا من البيع
- المراجعة السنوية مع المحامي ومستشار الضرائب
مستثمر تركي يخطط للانتقال إلى المملكة المتحدة
- إعادة الهيكلة قبل الوصول - يتدفق دخل المركز لتعظيم الشكل
- توقيت التحويلات في السنوات الأربع الأولى أمر بالغ الأهمية
- فكر في إعداد SPV أو LLP أثناء النافذة
##أخطاء شائعة
-
"لقد رحل غير الدوم، لذا تم استبعاد لندن من الطاولة" - خطأ. يقدم FIG نافذة ذات معنى مدتها أربع سنوات. ولم تتغير الالتزامات الأساسية للمستثمرين غير المقيمين إلى حد كبير.
-
"لست بحاجة إلى الإعلان عن دخل الإيجار" — خطأ. يخضع الإيجار من مصدر في المملكة المتحدة للضريبة حتى بالنسبة لغير المقيمين.
-
"الشراء من خلال شركة يعني عدم وجود ضرائب" — خطأ. الهيكل يحسن الضرائب؛ لا يقضي عليه. ضريبة الشركات لا تزال سارية.
ملخص: هل لا يزال الأمر يستحق العناء؟
نعم. بموجب القواعد الجديدة، لا تزال إنجلترا تقدم ما يلي:
- الاستقرار السياسي وسيادة القانون
- أمن التملك الحر
- واحدة من أسواق العقارات الرئيسية الأكثر سيولة في العالم
- الحفاظ على الثروة على أساس الجنيه الاسترليني
- نافذة انتقالية مدتها أربع سنوات للوافدين الجدد
لم تعد رواية "الضرائب الصفرية" التي كانت سائدة قبل عام 2022 سارية - وأصبح التخطيط الضريبي واختيار الهيكل أكثر أهمية من أي وقت مضى.
مراجعة مجانية للهيكل الضريبي:
+44 7990 38 1102 | investinLondon.com.tr