كيف يمكن أن يؤدي الحصول على الشركة التي تمتلك عقارًا إلى تقليل SDLT مقارنة بالشراء المباشر. شرح تحويلات أسهم SPV والعناية الواجبة والمخاطر الضريبية.
شراء العقارات في لندن عن طريق الاستحواذ على الشركة: استراتيجية الادخار SDLT
كثير من المستثمرين لا يعرفون: بعض العقارات في لندن مملوكة بأسماء الشركات. إذا أردت الشراء فلديك طريقان:
- قم بشراء العقار → SDLT مستحق الدفع
- قم بشراء الشركة المالكة للعقار → يتم تطبيق ضريبة نقل الأسهم بدلاً من ذلك
ويمكن للطريق الثاني أن يحقق وفورات كبيرة في الظروف المناسبة.
لماذا شراء الأسهم؟
عند نقل الأسهم في الشركات المحدودة في المملكة المتحدة، يتم فرض SDRT (ضريبة احتياطي رسوم الطوابع) بنسبة 0.5% فقط.
قارن:
- شراء مباشر بقيمة 3,000,000 جنيه إسترليني (غير مقيم في المملكة المتحدة، عقار ثانٍ): SDLT ~421,250 جنيه إسترليني
- الاستحواذ على الشركة التي تمتلك نفس العقار: SDRT ~15000 جنيه إسترليني
الفرق: حوالي ** 406000 جنيه إسترليني **
نهج الطوب والثروة
"اشتر الشركة، وليس العقار" هو حجر الزاوية في نموذجنا الاستشاري في نايتسبريدج، خاصة عندما:
- البائع يحتفظ بالفعل بالأصل في الشركة
- المفاوضات خارج السوق تفسح المجال لهيكلة الصفقة
- يرغب مشترو المحفظة في تحسين الضرائب على عمليات الاستحواذ الكبيرة
متى يتم تطبيقه؟
تتطلب هذه الإستراتيجية ما يلي:
- يجب أن يكون العقار مسجلاً بالفعل باسم شركة
- يجب أن تكون الشركة نظيفة، ولا توجد عليها التزامات كبيرة أو دعاوى قضائية أو متأخرات ضريبية
- يجب على المشتري الاستحواذ على 100% من الأسهم
- يجب ألا تتعامل إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) مع هذا الترتيب باعتباره تجنبًا مصطنعًا لـ SDLT
العناية الواجبة: مخاطر شراء الأسهم
عندما تشتري الشركة، فإنك ترث تاريخها القانوني والمالي بالكامل، وليس العقار فقط.
ما يجب التحقق منه
| المنطقة | خطر | |---|---| | الديون الضريبية (HMRC) | الضريبة غير المدفوعة عن فترات سابقة | | التقاضي | مطالبات ضد الشركة | | الرهن العقاري | تهمة على الممتلكات | | المساهمين المخفيين | شركاء لم يتم الكشف عنهم | | تاريخ SDLT | الضريبة الصحيحة المدفوعة على عمليات الاستحواذ السابقة؟ | | سجلات دار الشركات | المديرين، العنوان، رأس المال | | الإيجار | مصطلحات AST إذا سمحت |
يعد ** المحامي ** و ** المحاسب ** المستقل أمرًا ضروريًا.
قواعد مكافحة التجنب SDLT
تقوم HMRC بفحص تجنب SDLT من خلال مبيعات الأسهم عن كثب:
- الجدول 7 FA 2003: القواعد التي تستهدف الترتيبات التي تنقل الملكية الاقتصادية للعقار دون نقل ملكية الأراضي
- ** القاعدة العامة لمكافحة إساءة الاستخدام (GAAR): ** تكتشف ترتيبات ضريبية مصطنعة
هام: يجب أن يكون للهيكل غرض تجاري حقيقي أو تاريخ تشغيلي. يجوز لـ HMRC أن تتحدى عمليات نقل "الشركة الوهمية" التي تم إنشاؤها فقط لتجنب SDLT.
يجب أن يكون خطاب المشورة الضريبية قبل الانتهاء ممارسة قياسية.
البديل: ضع العقار في شركة ذات غرض خاص، ثم قم ببيعه في شركة ذات غرض خاص
إذا كان البائع متمسكًا شخصيًا ولكنه يريد تسريع الصفقة:
- يقوم البائع بنقل الملكية إلى SPV
- يستحوذ المشتري على أسهم SPV
- ينطبق SDRT بنسبة 0.5%
تحذير: قد يؤدي النقل إلى SPV إلى تشغيل CGT وSDLT — يجب وضع نموذج لصافي الادخار.
من يستخدم هذه الإستراتيجية؟
الملفات الشخصية المشتركة:
- مشتريات رئيسية خارج السوق بسعر 3 ملايين جنيه إسترليني +
- البائعون الذين يفضلون التصرف في الشركة بدلاً من الأصول
- المشترين المؤسسيين إعطاء الأولوية للكفاءة الضريبية
- مبيعات المحفظة التي تحتوي على عقارات متعددة
ملخص
| الطريقة | SDLT/SDRT | خطر | عملية | |---|---|---|---| | شراء عقار مباشر | 5-17% (نطاقات) | منخفض | قياسي | | شراء حصة | 0.5% (سدرت) | متوسطة – عالية (العناية الواجبة) | مجمع | | إعداد SPV ثم بيع الأسهم | 0.5% + تكلفة الإعداد | متوسطة | مجمع |
استشارات استراتيجية شراء الأسهم:
+44 7990 38 1102 | investinLondon.com.tr