كيف يبلغ الملاك غير المقيمين عن دخل الإيجار في المملكة المتحدة: NRLS، التقييم الذاتي، النفقات المسموح بها، القسم 24، CGT ومعاهدة الضرائب المزدوجة بين المملكة المتحدة وتركيا. تم التحديث لعام 2026.
دليل الضرائب في المملكة المتحدة 2026 للمستثمرين الذين يمتلكون عقارات في لندن من تركيا
ممتلكاتك في لندن مؤجرة. أنت تعيش في تركيا. هل أنت مدين بالضرائب في إنجلترا؟
نعم. يخضع دخل الإيجار الناشئ في إنجلترا لضريبة المملكة المتحدة حتى لو لم تكن مقيمًا هناك.
والخبر السار: يمكنك خصم النفقات المسموح بها، ويصبح النظام منظمًا ويمكن التنبؤ به.
ما هو NRLS؟ (مخطط المالك غير المقيم)
NRLS هو نظام الاستقطاع الضريبي الخاص لأصحاب العقارات الذين لا يقيمون ضريبيًا في المملكة المتحدة.
كيف يعمل
الافتراضي: يقوم وكيل التأجير أو المستأجر بخصم ضريبة الدخل الأساسية بنسبة 20% من كل دفعة إيجار ويدفعها إلى HMRC. تحصل على صافي الإيجار.
الاستثناء — موافقة NRL: إذا تقدمت بطلب إلى HMRC وحصلت على موافقة NRL، فسيتم دفع الإيجار لك دون خصم. ثم تقوم بعد ذلك بتسوية الضريبة سنويًا من خلال التقييم الذاتي.
** كيفية التقديم: ** أرسل نموذج NRL1 إلى HMRC. يتم منح الموافقة عادةً عندما يكون سجل الامتثال الضريبي الخاص بك سليمًا.
ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟
- دخل الإيجار طويل الأجل (AST)
- الإيجارات قصيرة الأجل (بما في ذلك Airbnb - ينطبق إعفاء استئجار غرفة بقيمة 7500 جنيه إسترليني على منزلك، وليس على عقار استثماري للشراء للتأجير)
- الودائع المحتجزة بدلا من ردها
ما هي النفقات التي يمكنك خصمها؟
| نفقة | للخصم؟ | |---|---| | رسوم الوكيل | ✅ نعم | | الفائدة على الرهن العقاري | ✅ نعم (الخصم الكامل في الشركة؛ مقيد للأفراد – المادة 24) | | اصلاح وصيانة | ✅ نعم (للحفاظ على الوضع القائم) | | رسوم الخدمة | ✅ نعم | | تأمين المباني | ✅ نعم | | أتعاب المحامي / المحاسب (المتعلقة بالإيجار) | ✅ نعم | | ضريبة المجلس (فترات الفراغ) | ✅ نعم | | سفر لتفقد العقار | ⚠️ ظروف محدودة | | التحسينات / التجديد | ❌ لا (النفقات الرأسمالية – ذات الصلة بـ CGT) |
ما هو القسم 24؟ (تقييد فوائد الرهن العقاري)
** القسم 24 ** يحدد مقدار فوائد الرهن العقاري التي يمكن لأصحاب العقارات الفردية خصمها من دخل الإيجار. بدلاً من الخصم الكامل، تحصل على رصيد ضريبي يساوي 20% من المعدل الأساسي على المبلغ المقيد.
التأثير: بالنسبة إلى دافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى (40-45%)، يمكن أن يؤدي التقييد إلى زيادة فاتورة الضرائب بشكل كبير.
الحل: الاحتفاظ بالملكية من خلال SPV (مركبة ذات غرض خاص). لا ينطبق القسم 24 على الشركات - فالفائدة قابلة للخصم بالكامل كمصروف.
تقويم التقييم الذاتي (السنة الضريبية 2025/2026)
| التاريخ | الالتزام | |---|---| | 5 أبريل 2026 | نهاية السنة الضريبية 2025/26 | | 31 أكتوبر 2026 | الموعد النهائي لإرجاع الورق | | 31 يناير 2027 | الموعد النهائي للإرجاع والدفع عبر الإنترنت | | 31 يوليو 2027 | الدفعة الثانية على الحساب |
هام: إذا كانت هذه هي عودتك الأولى، فيجب عليك التسجيل لدى HMRC بحلول 5 أكتوبر 2026.
اتفاقية الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة وتركيا
أبرمت المملكة المتحدة وتركيا اتفاقية الازدواج الضريبي. تحته:
- يمكن خصم ضريبة المملكة المتحدة المدفوعة على دخل الإيجار من الضريبة المستحقة في تركيا على نفس الدخل
- يمنع فرض الضريبة على نفس الدخل بالكامل في كلا البلدين
يجب على مستشار الضرائب التركي الخاص بك تطبيق الائتمان بشكل صحيح.
CGT (ضريبة أرباح رأس المال) - للبيع
عند البيع، تكون الضريبة مستحقة على الربح:
| الحالة | معدل (2026) | |---|---| | دافعي الضرائب بالسعر الأساسي | 18% | | ارتفاع معدل دافعي الضرائب | 24% | | شركة | 25% (ضريبة الشركات) |
قاعدة الـ 60 يومًا: يجب عليك الإبلاغ عن عملية التخلص ودفع ضريبة CGT في غضون 60 يومًا من الانتهاء. التأخر في السداد يجذب العقوبات والفوائد.
خطوات عملية
- التسجيل لدى HMRC: الحصول على UTR (المرجع الفريد لدافعي الضرائب) — التسجيل عبر الإنترنت
- ** تقدم بطلب للحصول على موافقة NRL: ** لتلقي الإيجار دون حجب
- إعداد الوصول عبر الإنترنت: قم بالتسجيل في البوابة الحكومية لـ HMRC
- تعيين محاسب: عادةً ما يتقاضى المتخصص العقاري في المملكة المتحدة ما بين 500 إلى 2000 جنيه إسترليني سنويًا لإدارة العائدات
- الاحتفاظ بالسجلات: يجب تقديم كل إيصال إصلاح وفاتورة الوكيل وبوليصة التأمين
هيكلة الضرائب والمقدمات المحاسبية:
+44 7990 38 1102 | investinLondon.com.tr