Türkiye'den Londra Mülkü Olan Yatırımcılar İçin İngiltere Vergi Rehberi 2026

Londra'daki mülkünüz kira veriyor. Türkiye'de oturuyorsunuz. İngiltere'ye vergi ödemeniz gerekiyor mu?

Evet. İngiltere'de kaynaklanan kira geliri, ikamet etmeseniz de İngiliz vergi sistemine tabidir.

İyi haber: masraflarınızı düşebilirsiniz ve sistem oldukça düzenlidir.

---

NRLS Nedir? (Non-Resident Landlord Scheme — Yurt Dışı Ev Sahibi Planı)

NRLS, İngiltere'de ikamet etmeyen mülk sahiplerine (non-resident landlord) uygulanan özel vergi tahsilat düzenlemesidir.

Nasıl İşler?

Standart: Letting agent veya kiracı, her ay kira ödemesinden %20 temel oranlı gelir vergisi keserek HMRC'ye (İngiltere Vergi İdaresi) aktarır. Net kira size gelir.

İstisna — NRL Approval: HMRC'ye başvurarak "NRL Approval" (Non-Resident Landlord Onayı) alırsanız, kira geliri kesinti yapılmadan size ödenir. Vergiyi yıllık Self Assessment (Vergi Beyannamesi) ile kendiniz ödersiniz.

NRL Approval için başvuru: HMRC'nin NRL1 formuyla yapılır. Vergi uyumunuz iyi olduğu sürece genellikle onaylanır.

---

Hangi Gelirler Vergilendirilir?

• Uzun dönem kira geliri (AST)
• Kısa dönem kiralama (Airbnb dahil — £7,500/yıl Rent-a-Room muafiyeti bireysel kullanım için geçerlidir, kiralık mülk için değil)
• Kira öncesi alınan depozitolar (iade edilmeyen kısım)

---

Hangi Masraflar Düşülebilir?

| Gider Kalemi | Düşülebilir mi? | |---|---| | Letting agent ücreti | ✅ Evet | | Mortgage faizi | ✅ Evet (şirket yapısında tam, bireysel alımda kısıtlı — Section 24) | | Bakım ve onarım | ✅ Evet (mevcut durumu korumaya yönelik) | | Service charge | ✅ Evet | | Building insurance (bina sigortası) | ✅ Evet | | Solicitor / accountant ücreti (kira ile ilgili) | ✅ Evet | | Council Tax (belediye vergisi — boş dönem) | ✅ Evet | | Seyahat (mülk ziyareti için — sınırlı) | ⚠️ Kısıtlı koşullarda | | İyileştirme / renovasyon | ❌ Hayır (sermaye harcaması — CGT'ye dahil) |

---

Section 24 Nedir? (Mortgage Faizi Kısıtlaması)

Section 24, bireysel mülk sahiplerinin mortgage faizini kira gelirinden tam düşmesini kısıtlayan düzenlemedir. Bunun yerine temel vergi oranının (%20) %20'si kadar bir kredi verilir.

Etki: Yüksek oranlı vergi dilimindeki (gelir vergisi %40–45) bireysel yatırımcılar için faiz gider kısıtlaması önemli vergi artışı yaratır.

Çözüm: Mülkü SPV (Özel Amaçlı Şirket) üzerinden tutmak — şirketlere Section 24 uygulanmaz, faizin tamamı gider olarak düşülür.

---

Self Assessment Takvimi (2025/2026 Vergi Yılı)

| Tarih | Yükümlülük | |---|---| | 5 Nisan 2026 | 2025/26 vergi yılı sonu | | 31 Ekim 2026 | Kağıt beyanname son tarihi | | 31 Ocak 2027 | Online beyanname ve ödeme son tarihi | | 31 Temmuz 2027 | İkinci "payment on account" (peşin vergi ödemesi) |

Önemli: İlk kez beyanname verecekseniz 5 Ekim 2026'ya kadar HMRC'ye kayıt yaptırmanız gerekir.

---

Türkiye ile Çifte Vergilendirme Anlaşması

İngiltere ve Türkiye arasında Double Taxation Agreement (Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşması) mevcuttur. Bu anlaşma kapsamında:

• İngiltere'de ödediğiniz kira vergisini Türkiye'de beyan ettiğiniz gelirden mahsup edebilirsiniz
• Aynı gelir üzerinden iki ülkede de tam vergi ödemenizi önler

Türk vergi danışmanınızın bu mahsubu doğru uygulaması gerekir.

---

CGT (Capital Gains Tax — Sermaye Kazancı Vergisi) — Mülk Satışında

Mülkü sattığınızda değer artışı üzerinden CGT ödenir:

| Durum | Oran (2026) | |---|---| | Temel oran vergi mükellefi | %18 | | Yüksek oran vergi mükellefi | %24 | | Şirket | %25 (Corporation Tax) |

60 gün kuralı: Mülk satışından sonra 60 gün içinde HMRC'ye bildirme ve CGT ödeme zorunluluğu vardır. Bu süre aşılırsa ceza ve faiz uygulanır.

---

Pratik Adımlar

1. HMRC'ye kayıt: UTR (Unique Taxpayer Reference — Vergi Kimlik Numarası) alın — online registration
2. NRL Approval başvurusu: Kesintisiz kira almak için
3. Hesap açın: HMRC'nin online Government Gateway portalına kayıt
4. Muhasebeci görevlendirin: UK mülk konusunda deneyimli bir muhasebeci yılda £500–£2,000 arası ücretle beyannamelerinizi yönetir
5. Giderleri belgeleyin: Her bakım makbuzu, agent faturası, sigorta poliçesi dosyalanmalı

---

Vergi yapılandırma ve muhasebeci yönlendirmesi için:
+44 7990 38 1102 | investinlondon.com.tr