Как рассчитывается Stamp Duty в Лондоне: полное руководство для нерезидентов и инвесторов из СНГ (2026)

Ставки SDLT, надбавки для нерезидентов и дополнительных объектов, а также практические примеры расчета для бюджета £500K–£2M.

Для нерезидента один из самых частых сюрпризов при покупке в Лондоне — итоговый счет по Stamp Duty Land Tax (SDLT). При добавлении применимых надбавок налоговая нагрузка может существенно увеличить реальную стоимость входа.

Что такое Stamp Duty (SDLT)

SDLT — государственный налог при покупке недвижимости и земли в Англии и Северной Ирландии. Он:

рассчитывается по прогрессивной шкале;
уплачивается покупателем;
подается и оплачивается в HMRC после completion (обычно через solicitor/conveyancer).

Базовые ставки SDLT для жилой недвижимости (2026)

| Диапазон стоимости | Базовая ставка | |---|---| | £0 – £125,000 | 0% | | £125,001 – £250,000 | 2% | | £250,001 – £925,000 | 5% | | £925,001 – £1,500,000 | 10% | | £1,500,001+ | 12% |

Какие надбавки чаще всего важны для нерезидентов

Надбавка для нерезидента: +2%

Обычно применяется к покупателям, не имеющим налогового резидентства UK на момент сделки (по критериям HMRC).

Надбавка за дополнительный объект: +3%

Часто применяется, если у покупателя уже есть жилая недвижимость в любой стране мира.

Важный момент: наличие жилья за пределами UK также может активировать дополнительную надбавку.

Покупка через компанию

Корпоративные структуры имеют отдельные правила и в ряде сценариев также ведут к более высокой сумме SDLT.

Примеры расчета

Пример 1: объект £500,000 (нерезидент + дополнительный объект)

| Диапазон | Эффективная ставка | Налог | |---|---|---| | £0 – £125K | 5% | £6,250 | | £125K – £250K | 7% | £8,750 | | £250K – £500K | 10% | £25,000 | | Итого SDLT | | £40,000 |

Итоговая стоимость входа: £540,000 (без учета прочих транзакционных расходов).

Пример 2: объект £1,000,000 (нерезидент + дополнительный объект)

| Диапазон | Эффективная ставка | Налог | |---|---|---| | £0 – £125K | 5% | £6,250 | | £125K – £250K | 7% | £8,750 | | £250K – £925K | 10% | £67,500 | | £925K – £1,000K | 15% | £11,250 | | Итого SDLT | | £93,750 |

Итоговая стоимость входа: £1,093,750.

Пример 3: объект £2,000,000 (нерезидент + дополнительный объект)

| Диапазон | Эффективная ставка | Налог | |---|---|---| | £0 – £125K | 5% | £6,250 | | £125K – £250K | 7% | £8,750 | | £250K – £925K | 10% | £67,500 | | £925K – £1.5M | 15% | £86,250 | | £1.5M – £2M | 17% | £85,000 | | Итого SDLT | | £253,750 |

Итоговая стоимость входа: £2,253,750.

Как легально оптимизировать налоговую нагрузку

1) Структурировать сделку до обмена контрактами

Выбор покупателя (физлицо/компания), долей владения и момента входа влияет на налоговый результат.

2) Проверять применимость льгот и спецрежимов

В некоторых сценариях пакетных покупок или спецструктур могут действовать отдельные правила расчета.

3) Считать полную экономику, а не только SDLT

Иногда структура с более высоким SDLT выгоднее в длинном горизонте за счет налогообложения дохода и наследственного планирования.

Базовая модель быстрой оценки

Для нерезидента с дополнительным объектом грубая оценка часто выглядит так:

SDLT ≈ стандартный SDLT + (2% от стоимости) + (3% от стоимости)

Точный расчет зависит от фактического статуса покупателя и конфигурации сделки.

Вывод

SDLT — одна из крупнейших статей входных затрат при покупке в Лондоне. Для инвесторов из СНГ грамотная предсделочная структура способна сэкономить существенные суммы и снизить юридические риски.

Часто задаваемые вопросы

Платят ли нерезиденты дополнительный Stamp Duty?

Да, в большинстве случаев применяется надбавка для нерезидента; также может добавляться надбавка за дополнительный объект.

Когда нужно оплачивать SDLT?

После completion в установленные сроки HMRC; обычно платеж организует ваш solicitor.

Снижает ли SPV сумму SDLT автоматически?

Не всегда. По SDLT компания может оказаться дороже на входе; оценивать нужно всю налоговую модель и горизонт инвестиций.